IN KRAFT TRETEN – Sehen Sie, welche Änderungen an den Gesetzen zur Mehrwertsteuer, Gewinnsteuer, Einkommensteuer und Fiskalisierung vorgenommen werden

Das Jahr 2021 rückt näher. Neben dem Wechsel des Datums im Kalender treten am ersten Tag des neuen Jahres zahlreiche gesetzliche Änderungen in Kraft. Wie in den Vorjahren hat Lider zahlreiche Ministerien kontaktiert, und wir werden die Antworten, die wir in den nächsten Tagen erhalten haben, veröffentlichen. Hier sind die Antworten von Steuerverwaltung zu den Änderungen, die am 1. Januar 2021 in ihrem Bereich in Kraft treten: 

Steuerreform 2021 (Auswirkungen auf Unternehmer)

In der letzten Amtszeit dieser Regierung, im Jahr 2016, wurde eine umfassende Steuerreform initiiert.

Bisher wurde die Steuerreform in vier Runden umgesetzt. Nach den vorherigen vier Runden wurden im Rahmen der fünften Runde der Steuerreform vier Gesetze geändert, die eine Gesamterleichterung der Steuerlast von etwa 1,86 Milliarden Kuna bringen. Im Folgenden heben wir die wichtigsten Änderungen hervor.

Gesetz über Änderungen des Gesetzes über die Mehrwertsteuer

1. Angleichung an die EU-Mehrwertsteuerrichtlinien – Abschaffung der Mehrwertsteuerbefreiung für kleine Sendungen, die in die Europäische Union (im Folgenden: EU) mit einem Wert von weniger als 22 Euro importiert werden (wirksam ab dem 1. Juli 2021)

Es wird sichergestellt, dass Steuerpflichtige aus der EU und Steuerpflichtige aus Drittländern unter gleichen Bedingungen agieren. Derzeit sind EU-Steuerpflichtige im Vergleich zu Steuerpflichtigen aus Drittländern benachteiligt. Nämlich, Steuerpflichtige erheben und zahlen Mehrwertsteuer in ihrem Mitgliedstaat, wenn sie Waren aus der Ferne an Bürger innerhalb der EU verkaufen, während Waren, die aus Drittländern in kleinen Wertsendungen von bis zu 22 Euro verkauft und importiert werden, bei der Einfuhr von der Mehrwertsteuer befreit sind.

2. Erleichterung der Geschäftstätigkeit für Steuerpflichtige durch Erhöhung der Schwelle für die Anwendung des Besteuerungsverfahrens auf der Grundlage erhobener Gebühren auf 15.000.000,00 Kuna

Dies entlastet die Geschäftstätigkeit, da es die Liquidität der Steuerpflichtigen verbessert und den Cashflow stabilisiert, da fast 96 % der Steuerpflichtigen die Methode der Mehrwertsteuerberechnung wählen können.

3. Erweiterung der Möglichkeit der Anwendung der Mehrwertsteuerberechnungskategorie bei der Einfuhr zur Entlastung der Steuerpflichtigen hinsichtlich der finanziellen Mittel zur Zahlung der Mehrwertsteuer bei der Einfuhr

Dies entlastet die Geschäftstätigkeit der Steuerpflichtigen, da es sich positiv auf ihre Liquidität auswirkt.

WIRKUNG AUF UNTERNEHMER

Unternehmer werden eine erhebliche Entlastung in der Geschäftstätigkeit spüren, da es die Liquidität der Steuerpflichtigen verbessert und den Cashflow stabilisiert, da fast 96 % der Steuerpflichtigen die Methode der Mehrwertsteuerberechnung wählen können.

Gesetz über Änderungen des Gesetzes über die Gewinnsteuer

1. Senkung des Steuersatzes für Steuerpflichtige mit einem Einkommen von bis zu 7,5 Millionen Kuna von 12 % auf 10 %

Zusätzliche Entlastung für kleine und mittlere Steuerpflichtige. Es wird geschätzt, dass der reduzierte Steuersatz von 10 % mehr als 93 % der Gewinnsteuerpflichtigen abdecken wird.

2. Senkung des Quellensteuersatzes auf Dividenden- und Gewinnanteilszahlungen von 12 % auf 10 %

Angesichts der Änderungen der Einkommensteuervorschriften, die eine Senkung des Steuersatzes für Kapitalerträge aus Dividenden und Gewinnanteilen von 12 % auf 10 % vorsehen, ist es notwendig, den Quellensteuersatz von 12 % auf 10 % zu senken, um die steuerliche Position ausländischer Aktionäre und Mitglieder von Unternehmen, die keine natürlichen Personen sind, zu harmonisieren. Dies erreicht auch eine größere Wettbewerbsfähigkeit der Volkswirtschaften und fördert Investitionen in Investitionen.

3. Der Quellensteuersatz wird auch von 15 % auf 10 % für Zahlungen an ausländische Künstler (Künstler, Entertainer und Sportler) gesenkt 

Dies erreicht eine größere Wettbewerbsfähigkeit der Wirtschaft im Tourismussektor.

4. Bestimmung der steuerlich abzugsfähigen Aufwendungen von Kreditinstituten in Höhe der abgeschriebenen Kredite von Bürgern oder Unternehmern, wenn es sich um die Abschreibung eines Kredits handelt, dessen Wert gemäß den besonderen Vorschriften der Kroatischen Nationalbank angepasst (reduziert) wurde und wenn es sich um die Abschreibung von Forderungen gegenüber einer nicht verwandten Person handelt.

Es wird erwartet, dass diese Bestimmung die Position der Schuldner, Bürger und Unternehmer verbessert.  Aufgrund der Vereinfachung bei der Bestimmung der steuerlich abzugsfähigen Aufwendungen wird erwartet, dass Kreditinstitute mehr endgültige Abschreibungen von Forderungen gegenüber Bürgern und Unternehmern vornehmen, anstatt Kreditportfolios an Inkassobüros zu verkaufen. Somit fördert diese Regelung indirekt Bürger und Unternehmer. 

5. Bezüglich der Preise und Verträge zwischen verbundenen Parteien wird die Verpflichtung zur regelmäßigen Anpassung der Verrechnungspreise vor der Einreichung der Gewinnsteuererklärung vorgeschrieben.

Die Bestimmung betont die Verpflichtung der Steuerpflichtigen, regelmäßig Anpassungen der Verrechnungspreise vorzunehmen, sodass die Preise und vertraglichen Beziehungen zwischen verbundenen Parteien (hauptsächlich inländischen und ausländischen) in jedem Jahr nach dem Prinzip einer Fremdvergleichstransaktion und vor der Einreichung der Steuererklärung festgelegt werden. Es wird erwartet, dass Missverständnisse, Korrekturen von Steuererklärungen und gerichtliche oder schiedsgerichtliche Verfahren verhindert werden.

6. Der Anwendungsbereich der Vorschriften zu nicht-authentischen Vereinbarungen wird auf durch internationale Abkommen vorgeschriebene Fälle ausgeweitet.

Der Anwendungsbereich der Vorschriften zu nicht-authentischen Vereinbarungen wird auf durch internationale Abkommen vorgeschriebene Fälle ausgeweitet, was im Einklang mit den Empfehlungen der OECD und G20 im Bereich des internationalen Steuerrechts steht. Es wird erwartet, dass die Ausnutzung von Steuervergünstigungen, die durch internationale Abkommen zur Vermeidung von Doppelbesteuerung vorgeschrieben sind, verringert wird, entgegen ihrem Zweck und Ziel.

WIRKUNG AUF UNTERNEHMER

Zusätzliche Steuererleichterungen werden erwartet, um die Wirtschaft im Allgemeinen zu fördern, insbesondere kleine und mittlere Steuerpflichtige.  

Gesetz über Änderungen des Gesetzes über die Einkommensteuer

1. Senkung der Steuersätze von 24 % auf 20 %, von 36 % auf 30%

Erhöhung des verfügbaren Einkommens der Steuerpflichtigen (Bürger und Unternehmer).

2. Senkung der Steuersätze von 12 % auf 10 %, die auf die Besteuerung von jährlichen und endgültigen Einkommen sowie auf die Pauschalbesteuerung von Tätigkeiten anwendbar sind 

Erhöhung des verfügbaren Einkommens der Steuerpflichtigen (Bürger und Unternehmer).

3. Einführung einer nationalen Zulage für ältere Menschen

Um das Risiko von Armut und sozialer Ausgrenzung zu verringern, zielt die Definition der steuerlichen Behandlung dieser Zulage darauf ab, die rechtliche und materielle Sicherheit der Anspruchsberechtigten zu verbessern. Daher wird der Umfang des Einkommens, das nicht der Einkommensteuer unterliegt, und des Einkommens, das bei der Bestimmung des Rechts auf persönliche Abzüge für Angehörige nicht berücksichtigt wird, erweitert.

4. Erhöhung der Einkommensteuer auf Einkommen, das auf der Differenz im Wert von Vermögenswerten und dem Betrag der Mittel, mit denen es erworben wurde (Disproportionalität der Vermögenswerte), basiert

Verfahren, die nicht den gesetzlichen Vorschriften entsprechen, würden stärker besteuert, da der Einkommensteuersatz von 36 % auf 30 % gesenkt wurde, weshalb das Gesetz den Prozentsatz der Erhöhung der berechneten Einkommensteuer auf dieser Grundlage von 50 % auf 100 % erhöht hat:

5. Einkommen aus Vermietung/Pacht würde als gemeldet gelten, wenn Dokumente von öffentlichen Notaren eingereicht werden

Entlastung für Steuerpflichtige von unnötigen administrativen Belastungen, die sich aus der Einreichung von Dokumentationen bei der Steuerverwaltung ergeben.

6. Standardisierung der Jahresabrechnungen für alle Steuerpflichtigen und Vereinfachung des Systems

Durch die Standardisierung der Jahresabrechnung für alle Steuerpflichtigen, d.h. die Abschaffung der Besteuerung des jährlichen Satzes von 24 % für Steuerpflichtige, die zusätzliches Einkommen aus zweitem Einkommen bis zum Fünffachen des Betrags der persönlichen Abzugsbasis erzielt haben, wird, angesichts der Senkung der Steuersätze auf das jährliche Einkommen, zusätzliche Einfachheit und Fairness des Steuersystems erreicht.

7. Erweiterung der Möglichkeit der Sachleistung auf der Grundlage der Zuteilung oder Option zum Kauf eigener Aktien 

Die Möglichkeit der Sachleistung auf der Grundlage der Zuteilung oder Option zum Kauf eigener Aktien, die Arbeitgeber und Einkommenszahler, d.h. Gehälter, an Arbeitnehmer, Mitglieder der Geschäftsführung und natürliche Personen oder andere verbundene Personen gewähren, die als Mittel zur Belohnung und Bindung von Arbeitnehmern verwendet werden, wird erweitert.

8. Harmonisierung der Bestimmungen des endgültigen Gesetzentwurfs mit den Bestimmungen besonderer Vorschriften

Die Besteuerung von Einkommen von Studenten, die über Studentenvereinigungen arbeiten, wird mit der besonderen Regelung harmonisiert, die studentische Jobs regelt.

9. Erweiterung des Umfangs des Einkommens, das nicht als Einkommen aus abhängiger Arbeit betrachtet wird

Durch die Erweiterung des Umfangs des Einkommens, das nicht als Einkommen aus abhängiger Arbeit – Gehalt und die Kosten für Impfungen gegen Infektionskrankheiten, die der Arbeitgeber/Einkommenszahler, d.h. das Gehalt, für Arbeitnehmer trägt, wird mit dem Ziel vorgeschrieben, Infektionskrankheiten zu verhindern.

10. Definition der steuerlichen Position des Einkommens, das digitale Nomaden verdienen werden (Steuerbefreiung)

Das Konzept der digitalen Nomaden wird eingeführt, das sich auf Ausländer bezieht, die Jobs über Telekommunikationstechnologie aus der Republik Kroatien ausführen, jedoch nicht für Arbeitgeber in der Republik Kroatien, und dass sie hochqualifizierte Ausländer und IT-Profis sind, wird eine Steuerbefreiung für das Einkommen, das sie auf dieser Grundlage verdienen, vorgeschrieben, um ihre Entscheidung zu erleichtern, die Republik Kroatien als ihren Wohn- und Arbeitsort zu wählen.

Gesetz über Änderungen des Gesetzes über die Fiskalisierung bei Bargeschäften

1. Festlegung des maximalen Kassenbetrags nach einzelnen Kategorien von Steuerpflichtigen

WIRKUNG AUF UNTERNEHMER

Entlastung für Steuerpflichtige durch reduzierte Geschäftskosten. Der Finanzminister wurde ermächtigt, den maximalen Kassenbetrag nach einzelnen Kategorien von Steuerpflichtigen festzulegen. 

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