Der durchschnittliche ‚Steuerkeil‘ für die gesamte Bevölkerung der Beschäftigten fiel von 2014 bis 2021 um 4,2 Prozentpunkte, wobei die Reduzierungen für junge Menschen aufgrund von Steuererleichterungen für Personen unter 30 Jahren in den Systemen der Pflichtbeiträge und der Einkommensteuer erheblich größer waren, so eine Analyse des IJF, die am Dienstag veröffentlicht wurde.
In der neuesten Ausgabe der Zeitschrift des Instituts für öffentliche Finanzen (IJF) hat Ivica Urban die Steuerlast auf Arbeitseinkommen für junge Menschen analysiert.
Wie er feststellte, wird die Steuerlast oft diskutiert, und in den letzten zwanzig Jahren haben Gewerkschaften, Arbeitgeber und zahlreiche Ökonomen darauf hingewiesen, dass der Anteil der Beiträge und der Einkommensteuer an den Gesamtkosten der Arbeit zu hoch ist. Der ‚Steuerkeil‘ stellt das beliebteste Maß für die Steuerlast auf Arbeitseinkommen dar. Nämlich, die Zahlung von Löhnen an einen Arbeitnehmer beinhaltet die Zahlung einer Reihe von Pflichtbeiträgen, die gleichzeitig das Nettogehalt des Arbeitnehmers reduzieren und die Gesamtkosten für den Arbeitgeber erhöhen.
Die Analyse zeigte, dass der durchschnittliche ‚Steuerkeil‘ für die gesamte Bevölkerung der Beschäftigten von 34 % im Jahr 2014 auf 29,8 % im Jahr 2021 fiel, was einem Rückgang von 4,2 Prozentpunkten entspricht, nachdem der Staat 2015 eine systematische Reduzierung der relativen Steuerlast auf Einkommen aus abhängiger Arbeit eingeleitet hatte.
Der größte Rückgang des ‚Steuerkeils‘ wurde in den Altersgruppen von 18 bis 25 Jahren, um sieben Prozentpunkte, und zwischen 26 und 30 Jahren, um 7,7 Prozentpunkte verzeichnet. Diese beiden Gruppen wiesen im gesamten beobachteten Zeitraum den niedrigsten durchschnittlichen ‚Steuerkeil‘ auf, und der Unterschied zu anderen Altersgruppen nahm erheblich zu, betont Urban.
Im Jahr 2014 erlebten neun Prozent der Beschäftigten einen sehr hohen ‚Keil‘ von über 42,5 %, während ein sehr niedriger Keil von unter 22,5 % nur 2,8 % betrug. Für die Mehrheit der Beschäftigten, oder 82 % von ihnen, lag der ‚Steuerkeil‘ zwischen 27,5 % und 42,5 %, wie die Analyse zeigte.
Das Bild ist jedoch im Jahr 2021 erheblich anders, als nur 1,7 % der Beschäftigten einen sehr hohen ‚Keil‘ von über 42,5 % hatten, während der Anteil derjenigen mit einem sehr niedrigen ‚Keil‘ von unter 22,5 % auf 12,2 % anstieg. So hatten im Jahr 2021 fast die Hälfte der Beschäftigten im Alter von 18 bis 25 Jahren einen sehr niedrigen ‚Steuerkeil‘ von unter 22,5 %, und mehr als ein Drittel der 26- bis 30-Jährigen fiel ebenfalls in diese Kategorie.
Beiträge aus Löhnen haben den größten Anteil an der Steuerlast
Um die Frage zu beantworten, was die Unterschiede im ‚Steuerkeil‘ nach Altersgruppen verursacht, analysierte Urban die Struktur des durchschnittlichen ‚Steuerkeils‘ nach drei Arten von Pflichtbeiträgen – Beiträgen auf Löhne, Beiträgen aus Löhnen und Einkommensteuer sowie Zuschlägen, sowie für drei Altersgruppen, von 41 bis 50 Jahren, 26 bis 30 Jahren und 18 bis 25 Jahren.
Der größte Anteil an der Steuerlast im gesamten analysierten Zeitraum stammt aus den Beiträgen aus Löhnen, insbesondere aus den Beiträgen zur Rentenversicherung.
Im Gegensatz dazu nahm der Anteil der Beiträge auf Löhne während des analysierten Zeitraums allmählich ab und fiel insgesamt um zwei Prozentpunkte, wobei Urban erklärte, dass die Gründe dafür die Senkung des Gesamtbeitragssatzes auf Löhne von 17,2 % auf 16,5 % und die Einführung von Steuererleichterungen für junge Menschen sind.
Im Vergleich zu den Beiträgen erscheint der Anteil der Einkommensteuer und Zuschläge bescheiden, und während des Zeitraums von 2014 bis 2021 fiel dieser Anteil von 4,0 auf 2,6 Prozentpunkte, wie die Analyse zeigte.
Urban verwies auch auf Daten des Kroatischen Statistischen Amts (DZS), die zeigen, dass die Arbeitslosenquote für junge Menschen, insbesondere für die Altersgruppe von 15 bis 29 Jahren, von 32 % im Jahr 2014 auf 17 % im Jahr 2021 gesenkt wurde, während die Beschäftigungsquote im gleichen Zeitraum von 35 % auf 42 % anstieg.
Die Migrationsindikatoren für diese Altersgruppe verbesserten sich ebenfalls. Auf dem Höhepunkt des Emigrationstrends im Jahr 2017 war die Zahl der jungen Menschen, die ins Ausland emigrierten, etwa 8.700 höher als die Zahl derjenigen, die aus dem Ausland einwanderten. Im Gegensatz dazu überstieg im Jahr 2021 die Zahl der Einwanderer die Zahl der Auswanderer um etwa 300.
– Es wäre jedoch voreilig, Schlussfolgerungen allein auf der Grundlage dieser Daten zu ziehen. Um die Frage zu beantworten, wie erfolgreich und effektiv die Erleichterungen tatsächlich sind, ist es notwendig, die Auswirkungen anderer Faktoren, die die Arbeitslosigkeit und Migration beeinflusst haben könnten, weiter zu bewerten; die Auswirkungen für junge Altersgruppen mit denen anderer Altersgruppen zu vergleichen; die Kosten der Erleichterungen in Bezug auf verlorene Haushalts Einnahmen zu bewerten; und die Auswirkungen alternativer Szenarien der Steuerreform auf Beschäftigung, Löhne und den Haushalt zu bewerten, usw. – erklärte Urban.
Er wies auch darauf hin, dass die in der Zeitschrift präsentierte Analyse und die Daten, auf denen sie basiert, als Grundlage für eine umfassendere Studie dienen können.
– Was mit Sicherheit gesagt werden kann, ist, dass die Erleichterungen für junge Beschäftigte in den Systemen der Pflichtbeiträge und der Einkommensteuer effektiv waren, um die durchschnittliche Steuerlast zu senken. Konkret fiel der durchschnittliche Steuerkeil für die Altersgruppe von 18 bis 25 Jahren von 2014 bis 2021 um 7,0 Prozentpunkte und um 7,7 Prozentpunkte für die Gruppe von 26 bis 30 Jahren. Diese Reduzierungen sind fast doppelt so hoch wie die Reduzierung für die gesamte Bevölkerung der Beschäftigten, die 4,2 Prozentpunkte betrug – schließt Urban.
Hauptänderungen bei den Pflichtbeiträgen und der Einkommensteuer von 2014 bis 2021
Das Papier erinnert auch an die wichtigsten Änderungen bei den Pflichtbeiträgen und der Einkommensteuer von 2014 bis 2021.
So wurde im Jahr 2015 eine Erleichterung eingeführt, bei der Arbeitgeber von der Zahlung von Beiträgen auf Löhne für „junge Personen“, d.h. Personen, die auf unbestimmte Zeit beschäftigt sind und zum Zeitpunkt der Beschäftigung unter 30 Jahre alt sind, befreit wurden, und dies wird für einen Zeitraum von fünf Jahren gewährt.
Im Segment der Pflichtbeiträge wurden im Jahr 2019 der Beitrag für den Gesundheitsschutz am Arbeitsplatz und der Beitrag für die Beschäftigung abgeschafft, und der Satz der Beiträge zur Krankenversicherung wurde erhöht, wodurch der Gesamtbeitragssatz auf Löhne von 17,2 % auf 16,5 % gesenkt wurde.
Im Segment der Einkommensteuer wurde im Jahr 2015 die Schwelle für die Besteuerung zum höchsten Grenzsteuersatz von 8.800 auf 13.200 Kuna pro Monat angehoben, und die Beträge der persönlichen Abzüge wurden moderat erhöht.
Darüber hinaus erinnerte Urban daran, dass im Jahr 2017 die Beträge der persönlichen Abzüge erheblich erhöht wurden, die Anzahl der Steuersätze von drei (12 %, 25 % und 40 %) auf zwei (24 % und 36 %) reduziert wurde, und die Schwelle für den oberen Satz auf 17.500 Kuna pro Monat und weiter auf 30.000 Kuna im Jahr 2019 angehoben wurde.
Zusätzlich wurde im Jahr 2020 eine Erleichterung für junge Personen eingeführt, bei der die Einkommensteuerpflicht, die aus Löhnen entsteht, um 50 % für Personen im Alter von 26 bis 30 Jahren und um 100 % für Personen im Alter von 18 bis 25 Jahren gesenkt wird. Zusammenfassend wurden im Jahr 2021 die Einkommensteuersätze von 24 % und 36 % auf 20 % und 30 % gesenkt.
