Neue EU-Regeln: Die 150-Euro-Grenze wird abgeschafft, und alle Mehrwertsteuererklärungen und -zahlungen gehen an einen Ort

Der Verkauf von Waren aus Drittländern über E-Commerce hat einen erheblichen Anteil an den gesamten Online-Käufen in der Europäischen Union. Im vergangenen Jahr machte er beispielsweise 18,5 Prozent aus, und es wird geschätzt, dass der E-Commerce mit Ländern außerhalb der EU im Jahr 2020 29 Milliarden Euro erreichte. Die Überarbeitung der Mehrwertsteuervorschriften in der EU vor zwei Jahren führte zu einer Reihe von Vereinfachungen für Unternehmen im E-Commerce. Dazu gehört ein One-Stop-Import-System (oder Import-One-Stop-Shop, IOSS), das eine einzige Erklärung und Zahlung der Mehrwertsteuer für alle Fernverkäufe ermöglicht, anstatt Erklärungen in jedem Land abzugeben, in dem Verkäufe stattfinden, jedoch keine Waren im Wert von über 150 Euro umfasst. Aufgrund all dessen schlug die Europäische Kommission im Mai vor, die Mehrwertsteuervorschriften für den E-Commerce zu vereinfachen, indem die 150-Euro-Grenze abgeschafft wird, um so viele Unternehmen wie möglich unter IOSS zu bringen. Ihre Annahme erfordert die einstimmige Unterstützung des EU-Rates nach Konsultationen mit dem Europäischen Parlament und dem Europäischen Wirtschafts- und Sozialausschuss.

Preismanipulation

Der Präsident des E-Commerce Kroatien Verbands, Marcel Majsan, erklärt, dass viele neue Regeln, die die Mehrwertsteuervorschriften für grenzüberschreitende Online-Verkäufe an Endkunden (Business-to-Consumer, B2C) betreffen, seit Juli 2021 angewendet werden. Er weist darauf hin, dass die Europäische Kommission darauf abzielte, Käufe innerhalb der EU zu fördern.

– Bis dahin hatten die meisten EU-Länder eine Grenze, unterhalb derer keine Mehrwertsteuer erhoben wurde, aber seit Juli 2021 wurde sie in allen Unionsländern erhoben. Das IOSS-System wurde ebenfalls eingeführt, um zu verhindern, dass Unternehmen sich für die Mehrwertsteuer registrieren und diese aufgrund von Fernverkäufen in allen EU-Ländern, in denen sie ihre Waren verkaufen, zahlen müssen, jedoch nur für Sendungen im Wert von bis zu 150 Euro. Obwohl dies die Steuerzahlungen für ausländische Online-Verkäufe vereinfachen und beschleunigen sollte, behauptet unsere Buchhaltungsabteilung, dass es die Arbeit für Händler und Buchhalter in der Praxis komplizierte. Die neuen vorgeschlagenen Änderungen, die voraussichtlich am 1. März 2028 in Kraft treten werden, werden die 150-Euro-Grenze für die Möglichkeit der Steuererklärung über IOSS abschaffen, da in der EU festgestellt wurde, dass dies einige Händler zu falschen Preissenkungen verleitet, da sie die Mehrwertsteuer nicht in jedem Land, in dem solche Verkäufe stattfinden, deklarieren möchten.

Steigende Rücklaufquoten

Einige Studien zeigen, dass nur 10 bis 20 Prozent der EU-Sendungen über 150 Euro wert sind, und nur 50 Prozent der EU-Händler IOSS nutzen, daher glaube ich nicht, dass dies das Geschäft für kroatische Händler erheblich erleichtern wird. Es sollte ihnen jedoch ermöglichen, die Steuern auf EU-Ebene effizienter zu erheben, glaubt Majsan.

Der E-Commerce Kroatien Verband, so Majsan, hat kürzlich eine Umfrage unter seinen Mitgliedern (n = 131) durchgeführt, die zeigte, dass bereits 50 Prozent grenzüberschreitende Verkäufe haben und weitere 20 Prozent planen, im Ausland zu verkaufen. Angesichts der Tatsache, dass die meisten Online-Händler, die noch nicht über die Grenzen hinaus verkaufen, mit hohen internationalen Versandkosten zu kämpfen haben, behauptet Majsan, dass die Senkung dieser Kosten das grenzüberschreitende Geschäft mehr erleichtern würde als jede administrative Änderung auf EU-Ebene.

– Die hohe Rücklaufquote ist ein erhebliches Problem für Online-Verkäufe. Sie ist in westlichen Ländern noch häufiger, wo viel mehr in Geschäften gekauft wird, die kostenlosen Versand und Rücksendungen anbieten. Dieser Trend hat die Kunden verwöhnt, sodass in einigen Ländern, wie Deutschland, die Rücklaufquote über 25 Prozent liegt, insbesondere bei Bekleidung und Schuhen. Obwohl dieser Trend das Vertrauen in das Online-Shopping gestärkt hat, hat er Probleme verursacht, die über finanzielle hinausgehen, da die meisten zurückgesendeten Waren nicht zum vollen Preis verkauft werden können. Die meisten Kunden bevorzugen die Lieferung nach Hause, was die Umweltverschmutzung erhöht, wenn die Lieferdienste keine Elektrofahrzeuge nutzen. Eine Möglichkeit, wie große Marken begonnen haben, das Problem anzugehen, besteht darin, eine Grenze für kostenlosen Versand einzuführen und Rücksendungen zu berechnen. Darüber hinaus glaube ich, dass Händler die Kunden motivieren sollten, Paketboxen mit niedrigeren Lieferpreisen zu nutzen, da dies die Lieferkosten und die Umweltverschmutzung reduziert, glaubt Majsan.

Rücksendungen regulieren

In der Kroatischen Handelskammer (HGK) wollten sie, da die Diskussionen über den Vorschlag zur Vereinfachung der Mehrwertsteuervorschriften für den E-Commerce noch andauern, keine Einschätzung abgeben. Sie werden alle Entwicklungen in der EU beobachten, und wenn die Änderungen bestätigt werden, erklären sie, dass die Umsetzung in Kroatien von den zuständigen Behörden, nämlich dem Finanzministerium – Steuerverwaltung und Zollverwaltung, in Absprache mit Vertretern der Wirtschaft geleitet wird.

– Jede neue Regelung, die alle EU-Länder als einen einheitlichen Markt umfasst, ist für unser Land willkommen, bewertete die Leiterin des E-Commerce bei Lesnina XXXL, Suzana Martić, die betont, dass die neue Richtlinie sie nicht direkt betreffen wird, sie begrüßt sie jedoch, da sie den unlauteren Wettbewerb beseitigen wird.

– Wir haben Fortschritte gemacht, indem wir Gesetze verabschiedet haben, die in der gesamten Europäischen Union gelten, was gut ist, denn vor acht Jahren, als wir den XXXL webshop starteten, waren viele Gesetze überhaupt nicht definiert, sodass wir eine Mischung aus Offline- und Online-Handelsregeln hatten, was natürlich nicht gut war. Und jeder, der in diesem Geschäft ist, weiß, dass E-Commerce sehr temperamentvoll ist. Es ist positiv, dass uns der vollständige Eintritt in die EU ein Spektrum neuer Möglichkeiten eröffnet, die wir bis jetzt nicht nutzen konnten, wie verschiedene Werbetechniken oder Zahlungsmöglichkeiten, betont Martić.

Für sie ist die Rückgabe von Waren auch ein erhebliches Problem im E-Commerce, da das Gesetz vorschreibt, dass der Kunde das Recht hat, Waren innerhalb von vierzehn Tagen zurückzugeben (wenn sie neu, unbeschädigt, ungeöffnet usw. sind). Sie erklärt jedoch, dass beschädigte Waren im Einzelhandel reklamiert werden können und der Händler entscheidet, wie die Beschwerde gelöst wird, während der Kunde online die Waren zurückgeben kann, ohne dem Händler die Möglichkeit zu geben, die Beschwerde zu lösen. Zurückgegebene Waren können niemals wieder verkauft werden; sie müssen abgeschrieben werden, was Kosten verursacht. Die Kunden nutzen diesen Teil voll aus, bezeugt Martić, sodass in diesem Bereich rechtliche Ordnung herrschen sollte.

Das Problem der Drittländer

Nach Meinung der Geschäftsführerin für Geschäftsentwicklung bei KB und dem Online-Shop von Bimino (der in diesem Jahr den eCommerce Kroatien Preis für den besten Webshop erhielt), Marijeta Kuten Soldo, hat sich die derzeitige Praxis einfacherer Verfahren zur Besteuerung von Waren, die in Online-Shops aus Drittländern verkauft werden, aus mehreren Gründen positiv erwiesen. Neben dem Zufluss von Geld in die Haushalte der EU-Mitgliedstaaten sinkt die Anzahl der Missbräuche und Steuerhinterziehungen bei Sendungen aus Drittländern. Kuten Soldo erwartete, dass die Kommission die Abschaffung der 150-Euro-Grenze anstreben würde, was der erste Schritt war.

– Ein einfacheres Besteuerungsverfahren wirkt sich sicherlich auf die Erhöhung des Wettbewerbs im Online-Markt der EU aus, aber für Online-Händler innerhalb der Union bedeutet es immer noch einen gewissen fairen Wettbewerb, vorausgesetzt, dass die meisten Waren aus Drittländern genauso besteuert werden wie die von EU-Händlern, die ordnungsgemäß Steuern und andere Abgaben zahlen, erklärt Kuten Soldo.

Diese Änderungen gleichen die europäischen und ausländischen Märkte im Wettbewerb aus, stimmt Petra Kuljanić, Leiterin von Žuti klik, dem Online-Shop der Kroatischen Post, zu, und die Auswirkungen der neuen Regeln werden von allen in der Kette, die den E-Commerce und die Logistik bilden, zu spüren sein: E-Commerce innerhalb und außerhalb der EU, Postdienstleister und Kurierdienste, Zoll- und Steuerbehörden sowie Kunden. Für die Kunden ist die wichtigste Neuerung, sagte sie, dass jetzt alles transparenter sein wird. Zum Beispiel sollte im Falle eines Kaufs in einem E-Commerce-Shop außerhalb der EU, der im ‚One-Stop-Shop‘-System registriert ist, die Mehrwertsteuer Teil des Preises sein, den der Kunde an den Verkäufer zahlt.

– Unternehmen außerhalb der EU sind bereits größtenteils im IOSS-Importsystem registriert, einschließlich der größten globalen Online-Shops. Für Waren im Wert von bis zu 150 Euro, die aus außerhalb der EU gekauft werden, implizieren diese Änderungen keine zusätzlichen Zollgebühren, wenn der Verkäufer im neuen Mehrwertsteuersystem registriert ist und das IOSS-System nutzt. Die Kunden werden sicher den Endpreis kennen, den sie zahlen, ohne unerwartete Steuern oder Liefergebühren, unabhängig davon, ob die Waren aus der EU oder aus Ländern außerhalb der Union angekommen sind. Wenn der E-Händler nicht im IOSS registriert ist, muss der Kunde die Mehrwertsteuer und mögliche individuelle Zollabfertigungsgebühren zahlen, die der Frachtführer beim Import von Waren in die EU erhebt, erklärte Kuljanić.