Das nächste Jahr bringt einige Neuigkeiten in der Besteuerung großer globaler Unternehmen. Dies betrifft das Gesetz über die globale Mindestbesteuerung, das weltweit intensiv diskutiert wird und auch in Kroatien umgesetzt werden soll. Lana Brlek, Direktorin für Steuerberatung bei PwC Kroatien, erklärt, dass die Idee eigentlich sehr einfach ist: Eine Mindestgewinnsteuer von 15 Prozent wird in allen Ländern eingeführt, in denen große multinationale Gruppen mit konsolidierten Einnahmen von über 750 Millionen Euro präsent sind. Im Rahmen des inklusiven Rahmens der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) haben bereits 138 Länder dieser Steuerinitiative beigetreten, sagt Brlek, um die Herausforderungen zu bewältigen, die sich aus der Digitalisierung der Wirtschaft ergeben.
Welche Neuigkeiten bringt das Gesetz über die globale Mindestbesteuerung mit sich?
– Das Gesetz über die globale Mindestbesteuerung, bekannt als Säule 2, ist ein Thema, das zunehmend global erwähnt wird, und kürzlich auch in Kroatien, da es sich derzeit in einem dringenden parlamentarischen Verfahren befindet und seine Veröffentlichung erwartet wird. Ziel ist es, Steuervermeidung zu bekämpfen und ein gleiches Spielfeld in den Volkswirtschaften weltweit zu schaffen. Die Absicht ist, die Gewinne multinationaler Gruppen dort zu besteuern, wo die wirtschaftlichen Aktivitäten, die diese Gewinne generieren, durchgeführt werden und wo Wert geschaffen wird. Die Regel bringt einen Dominoeffekt mit sich, und es gibt drei Hebel, die sicherstellen, dass die Steuer immer irgendwo für jedes Land gezahlt wird, selbst wenn dieses Land Säule 2 nicht eingeführt hat. Die Steuer wird entweder auf der Ebene der Jurisdiktion des Mutterunternehmens oder im Land, in dem die Tochtergesellschaft ansässig ist (laut dem kroatischen Vorschlag dieses Gesetzes muss sie Einnahmen von über 10 Millionen Euro haben und einen Gewinn von mindestens einer Million Euro erzielen) oder in einem beliebigen Drittland, in dem die Gruppe tätig ist, einbehalten, wenn beispielsweise die Jurisdiktion des Mutterunternehmens oder Kroatien diese Regeln nicht einführt. Dieses System motiviert Länder, der Initiative beizutreten; andernfalls wird die überschüssige Steuer, die ihnen zustehen würde, anderswo gezahlt.
Wie wird es Unternehmen in Kroatien betreffen?
– Da Kroatien kein Land ist, in dem Gewinne verschoben werden, kein Steuerparadies für große Gruppen ist und unsere Unternehmen im Allgemeinen Steuern zu regulären Sätzen zahlen, erwartet unsere Regierung nicht, dass die Einführung von Säule 2 signifikante neue Steuereinnahmen generiert oder viele Unternehmer beeinflusst. Angesichts der Quelle, des Ziels und des Zwecks des Gesetzes sowie der Methode zur Bestimmung der zusätzlichen Steuerpflicht wird festgestellt, dass die Investitionen in Kroatien nicht zurückgehen werden. Da Investitionen steuerliche Anreize bringen, die den effektiven Steuersatz senken, ist es dennoch möglich, dass es in diesem Bereich einige Herausforderungen geben wird, basierend auf Erfahrungen in einigen anderen Ländern. Die Regeln sind komplex, daher erwarten wir viele administrative Herausforderungen für alle Unternehmen, die von diesem Gesetz betroffen sind, selbst wenn die endgültige Schlussfolgerung lautet, dass es keine steuerlichen Verpflichtungen gibt. Die Formel zur Berechnung des effektiven Steuersatzes gemäß den Regeln von Säule 2 unterscheidet sich erheblich von der unserer Gewinnsteuererklärung. Selbst wenn wir in Kroatien regulär Steuern zahlen, könnte uns die Berechnung von Säule 2 dennoch überraschen.
