Steuer- und andere Vorschriften: Was ab dem 1. Januar in Kraft tritt

Der Mindestlohn für 2024 beträgt 840 Euro brutto, was einer Erhöhung von 20 Prozent im Vergleich zum Bruttomindestlohn für 2023 von 700 Euro entspricht. Die Erhöhung des Mindestlohns übersteigt die Wachstumsrate der durchschnittlichen Löhne im Jahr 2023, und an einigen Arbeitsplätzen wird dies zu einer Erhöhung der Anzahl der Arbeitnehmer führen, für die Arbeitgeber verpflichtet sind, einen Zuschlag zum Gehalt zu zahlen, der durch Tarifverträge, Arbeitsverträge oder Arbeitsvorschriften bis zur vorgeschriebenen Mindestlohnhöhe festgelegt ist.

Neuigkeiten zu Gehältern

Ab dem 1. Januar 2024 tritt ein neues Gesetz über Gehälter im öffentlichen Dienst und in öffentlichen Institutionen in Kraft, das die Gehälter von Beamten und Angestellten, deren Gehaltsmittel im Staatshaushalt bereitgestellt werden, einheitlich regelt. Für die umfassende Umsetzung des Gesetzes müssen Vorschriften erlassen werden, um die Arbeitskoeffizienten zu regeln. Der Übergang zu neuen Koeffizienten ist für März 2024 angekündigt, sodass die ersten Gehälter nach dem neuen Modell bereits im April ausgezahlt werden können. Ab 2025 wird die Bewertung von staatlichen und öffentlichen Beamten und Angestellten eingeführt, die die Zahlung eines neuen Effizienz-Zuschlags beeinflussen wird, wobei die erste Zahlung auf dieser Grundlage für 2027 erwartet wird.

Bereits mit der Auszahlung der Gehälter für Dezember 2023, die die meisten Arbeitgeber im Januar 2024 zahlen werden, wird bei Arbeitnehmern, deren Gehalt unter 1300 Euro liegt, die Basis zur Berechnung der Beiträge zur Altersvorsorge der Generationen solidarisch gesenkt, was zu einer Erhöhung ihres Nettogehalts beitragen wird. Für Personen, die im zweiten Säule der obligatorischen Altersvorsorge versichert sind, können die Einsparungen bei den Beiträgen zwischen 45 und 0,01 Euro liegen.

Erhöhter persönlicher Freibetrag

Ab dem 1. Januar 2024 werden alle Einkommensbezieher eine Erhöhung des Grundfreibetrags als nicht steuerlicher Teil des Einkommens und Abzüge für unterhaltsberechtigte Kinder und andere Angehörige sehen. Der Grundfreibetrag beträgt 560 Euro pro Monat, mit einer Erhöhung von 280 Euro für einen unterhaltsberechtigten Ehepartner, Eltern des Steuerpflichtigen und für das erste Kind, zusätzlich 392 Euro für das zweite Kind und progressiv für jedes weitere Kind, das der Steuerpflichtige unterstützt. Die Beträge der persönlichen Freibeträge basierend auf der Behinderung des Steuerpflichtigen und seiner Angehörigen wurden ebenfalls erhöht. Der Betrag des Einkommens, das ein unterhaltsberechtigter Familienangehöriger verdienen kann, ohne das Recht des Steuerpflichtigen auf Erhöhung seines persönlichen Freibetrags für diese Person zu beeinträchtigen, wurde geändert. Im Jahr 2024 können unterhaltsberechtigte Kinder und andere Angehörige bis zu 3360 Euro verdienen und gleichzeitig eine Steuererleichterung für einen anderen Steuerpflichtigen darstellen.

Neue Steuertarife

Die Steuertarife für die Besteuerung von Gehältern ändern sich. Ein niedrigerer Steuersatz gilt für die monatliche Steuerbasis bis zu 4200 Euro, während der Unterschied über diesem Betrag mit einem höheren Steuersatz besteuert wird, der für die Stadt oder Gemeinde des Wohnsitzes des Steuerpflichtigen festgelegt ist. Die Steuersätze wurden von Städten und Gemeinden festgelegt, wobei die vorgeschriebenen Grenzen berücksichtigt wurden, und müssen bis zum 31. Dezember 2023 im Amtsblatt veröffentlicht werden.

Für Gemeinden und Städte, die keinen Beschluss über die Einkommensteuersätze für Bürger in ihrem Gebiet gefasst haben, gilt ein Satz von 20 % als niedriger Satz und ein Satz von 30 % als höherer Einkommensteuersatz. Die Steuerverwaltung wird die niedrigeren und höheren Sätze für alle 556 Städte und Gemeinden in Kroatien auf ihrer Website veröffentlichen. Ab 2024 wird es keine Zuschläge auf die Einkommensteuer mehr geben.

Sonstige Einkünfte

Die Sätze, zu denen Handwerker, Freiberufler und Landwirte Vorauszahlungen auf die Einkommensteuer leisten, wurden geändert. Vorauszahlungen werden zu Sätzen von 15 und 25 Prozent geleistet, abhängig von der im letzten Steuerbescheid angegebenen Steuerbasis, während die im Jahresbescheid angegebenen Einkünfte zu den Sätzen besteuert werden, die von der lokalen Einheit, in der der Steuerpflichtige wohnt, festgelegt werden. Der Fälligkeitstermin für die Einkommensteuer auf der Grundlage der jährlichen Einkommenssteuererklärung aus selbständiger Tätigkeit wurde geändert; die Steuerdifferenz wird nicht mehr am Tag der Einreichung der jährlichen Steuererklärung fällig, sondern am letzten Tag der Frist für die Einreichung der jährlichen Steuererklärung.

Für Einkünfte aus Nebeneinkünften und Lizenzgebühren gibt es keine Änderungen in der Höhe und Art der obligatorischen Beiträge, aber der Steuersatz kann sich ändern. Die Einkommensteuer wird zu dem niedrigeren Satz berechnet und gezahlt, der für die Stadt oder Gemeinde, in der der Nebeneinkünfte beziehende Steuerpflichtige wohnt oder sich gewöhnlich aufhält, festgelegt ist. Die Sätze für die Einkommensteuer auf Vermögen und die Einkommensteuer auf Kapital wurden erhöht. Einkünfte aus Vermögen, die von der Steuerverwaltung gezahlt werden, werden mit einem Satz von 12 Prozent besteuert, während Einkünfte aus Vermögensrechten mit einem Satz von 24 Prozent besteuert werden. Die Zahlung von Gewinnanteilen und Dividenden wird mit einem Satz von 12 Prozent besteuert, die Zuteilung von Aktien und die Realisierung von Aktienoptionen mit einem Steuersatz von 24 Prozent, und eine neue Entwicklung ist, dass Einkünfte aus Kapital auch bei der Zuteilung von Gewinnanteilen besteuert werden.

Neue nicht steuerpflichtige Einkünfte

Ab dem 1. Januar 2024 wurde ein nicht steuerpflichtiges Trinkgeld als Vergütung für gut erbrachte Dienstleistungen von Dritten eingeführt, vorausgesetzt, es wird im Fiskalisierungssystem erfasst. Das nicht steuerpflichtige Trinkgeld beträgt 3360 Euro pro Jahr und Empfänger, und wenn über diesen Betrag hinaus gezahlt wird, wird die Differenz als sekundäres Einkommen, das von den Beiträgen befreit ist, mit einem Steuersatz von 20 Prozent besteuert und gilt als endgültiges Einkommen. Eine Meldepflicht gegenüber der Steuerverwaltung wurde für gezahlte nicht steuerpflichtige und steuerpflichtige Trinkgelder eingeführt.

Erhöhter nicht steuerpflichtiger Einkommen

Die Beträge aller nicht steuerpflichtigen Einkünfte, die an Einzelpersonen gezahlt werden, wurden erhöht. Nach der Umstellung von Kuna auf Euro wurden die nicht steuerpflichtigen Beträge in Dezimalzahlen festgelegt, und ab dem 1. Januar 2024 wurden sie auf ganze Zahlen gerundet, wobei einige erheblich erhöht wurden. Nicht steuerpflichtige Stipendien für Bildung, Sportstipendien und Auszeichnungen für Sportler wurden erhöht. Der Betrag, den Arbeitgeber Arbeitnehmern für Mahlzeiten während der Arbeit zahlen können, wurde auf 1200 Euro pro Jahr erhöht, und wenn er in natura bereitgestellt wird, auf 1800 Euro pro Jahr. Der nicht steuerpflichtige Tagespauschale für Dienstreisen im Land beträgt 2024 30 Euro pro Tag, und die Entschädigung für die Nutzung eines privaten Fahrzeugs für dienstliche Zwecke beträgt 0,50 Euro pro gefahrenem Kilometer. Auch die nicht steuerpflichtige Unterstützung, die Arbeitgeber Arbeitnehmern zahlen können, die Abfindung für den Ruhestand und die Abfindung bei Kündigung wurden erhöht. Die nicht steuerpflichtige Belohnung für Arbeitsergebnisse beträgt 1120 Euro pro Jahr, und die gelegentliche Belohnung beträgt 700 Euro pro Jahr.

Körperschaftsteuer fast gleich

Die Körperschaftsteuersätze haben sich nicht geändert und bleiben bei 10 und 18 Prozent, abhängig vom Jahreseinkommen des Steuerpflichtigen. Die Quellensteuersätze auf Zinsen, Dividenden, Gewinnanteile und Urheberrechte sowie andere geistige Eigentumsrechte, die an ausländische juristische Personen gezahlt werden, die keine natürlichen Personen sind, wurden ebenfalls nicht geändert. Ab dem 12. Oktober 2023 wurde die Verpflichtung zur Zahlung von Quellensteuer auf Marktforschungsdienste, Steuer- und Unternehmensberatung sowie Prüfungsdienste, die an ausländische juristische Personen gezahlt werden, abgeschafft. Die Schwelle für den obligatorischen Übergang von der Einkommensteuer zur Körperschaftsteuer wurde auf eine Million Euro des erzielten Einkommens gerundet.

Umsatzsteuergrenze

Die Schwelle für den obligatorischen Eintritt in das Umsatzsteuersystem wurde auf 40.000 Euro an Lieferwerten im vorherigen oder aktuellen Jahr gerundet. Die größte Neuheit in der Umsatzsteuer ist das vereinfachte Verfahren zur nachträglichen Korrektur der Steuerbasis. Der Lieferant kann die Steuerbasis auf der Grundlage einer Mitteilung an den Käufer korrigieren. Er muss den Käufer nur über die vorgenommene Korrektur informieren, und der Käufer ist verpflichtet, sein Recht auf Vorsteuer auf der Grundlage dieser Mitteilung zu korrigieren. Diese Neuheit gilt für nachträglich genehmigte Rabatte und Stornierungen von Lieferungen auf Rechnungen, die ab dem 1. Januar 2024 ausgestellt werden. Für Rechnungen, die bis zum 31. Dezember 2023 ausgestellt wurden, gelten die Regeln zur Reduzierung der Steuerbasis. Ab dem 1. Januar 2024 wird die Möglichkeit der Korrektur der Steuerbasis aufgrund von Uneinbringlichkeit eingeführt, jedoch nur für Rechnungen, die nach dem 1. Januar 2024 ausgestellt wurden, für die ein Jahr seit dem Fälligkeitsdatum vergangen ist und die nicht vollständig oder teilweise eingezogen wurden.

Kommunalsteuern

Änderungen des Gesetzes über Kommunalsteuern haben die Steuern auf Autos, Motorräder und Schiffe auf ganze Zahlen gerundet. Der Betrag, den lokale Einheiten für die Steuer auf Ferienhäuser festlegen können, wurde erheblich erhöht, und eine neue Bestimmung wurde eingeführt, wonach diese Steuer auch für Häuser zu zahlen ist, die für den Tourismus vermietet werden.