Cash Management: Bargeldgrenzen erhöht, aber nicht für Schuldner

Unternehmen führen die meisten ihrer finanziellen Transaktionen über Bankkonten durch und verwenden zunehmend weniger Bargeld. Viele Handelsunternehmen und Institutionen führen keine Kasse mehr, was zu einem Rückgang des Anteils von Bargeld an den gesamten Geschäftszahlungen führt; jedoch bleibt das Cash Management in Aktivitäten bestehen, die sich mit Endverbrauchern befassen und die oft kleinere Zahlungen für verschiedene Zwecke leisten müssen.

Unternehmen dürfen ihre Forderungen in bar, in Banknoten und Münzen, bis zu einem Höchstbetrag von 10.000 Euro einziehen. Diese Einschränkung gilt für die Barzahlung und -einziehung, wie im Gesetz zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung vorgeschrieben, und verpflichtet alle Unternehmen, die registrierte Tätigkeiten ausüben. Die vorgeschriebene Grenze von 10.000 Euro gilt für die Einziehung und Zahlung von Waren und Dienstleistungen, den Verkauf von Immobilien, den Erhalt von Krediten, den Verkauf von Wertpapieren usw. Die Einschränkung gilt auch, wenn mehrere miteinander verbundene Transaktionen durchgeführt werden.

Nach Steuerstatus

Barzahlungen zwischen Unternehmern werden durch das Gesetz über die Fiskalisierung von Bargeldtransaktionen geregelt, das juristische und natürliche Personen, die Körperschaftsteuerzahler sind, sowie natürliche Personen, die Einkommensteuerzahler aus selbstständiger Tätigkeit sind, verpflichtet. Nach dieser Regelung wird die Barzahlung als direkte Übergabe von Bargeld zwischen den Teilnehmern der Zahlung, Bareinzahlungen auf Konten und Bargeldabhebungen von Konten betrachtet.

Fiskalisierungssubjekte dürfen für die Beschaffung von Waren und Dienstleistungen, die von anderen Fiskalisierungssubjekten erhalten wurden, in bar bezahlen, jedoch bis zu einem Höchstbetrag von 700 Euro pro Rechnung. Ein Fiskalisierungssubjekt kann eine unbegrenzte Anzahl von Einzelrechnungen in bar bezahlen, vorausgesetzt, dass keine Rechnung den Betrag von 700 Euro überschreitet. Barzahlungen zwischen Fiskalisierungssubjekten für die Bedürfnisse von Devisenwechselbüros sind nicht begrenzt.

Barzahlungen an Bürger und Handwerker sind durch das Einkommensteuergesetz begrenzt. Einnahmen aus Gehältern, anderen Einkünften, Einkünften aus Eigentum, Einkünften aus Kapital und einigen nicht steuerpflichtigen Einnahmen müssen auf die Bankkonten der Empfänger eingezahlt werden, während nur bestimmte Einnahmen, die ausdrücklich in Artikel 92 der Einkommensteuervorschrift aufgeführt sind, in bar bezahlt werden können. Es ist zulässig, Transportkosten, Ausgaben für Geschäftsreisen und andere nicht steuerpflichtige Einnahmen von Mitarbeitern in bar zu bezahlen. Es ist nicht erlaubt, Pauschalvergütungen für Mahlzeiten und monetäre Belohnungen für Arbeitsergebnisse in bar zu bezahlen. Handwerker und andere natürliche Personen, die selbstständig tätig sind, dürfen für gekaufte Waren und Dienstleistungen in bar bis zu 700 Euro pro Rechnung bezahlen.

Wie viel und wer kann in der Kasse haben

Fiskalisierungssubjekte dürfen Bargeld in der Kasse bis zur Bargeldobergrenze zwischen zwei Arbeitstagen aufbewahren. Die Bargeldobergrenze hängt von der Größe des Unternehmers ab und kann bis zu 2.000 Euro für Kleinstunternehmer und natürliche Personen, bis zu 7.000 Euro für kleine Unternehmen und bis zu 12.000 Euro für mittelgroße Unternehmen betragen. Die Kriterien zur Bestimmung der Größe eines Unternehmens werden gemäß dem Gesetz zur Förderung der Entwicklung kleiner Unternehmen (Anzahl der Mitarbeiter, Unabhängigkeit im Geschäft und Jahresumsatz oder Vermögen oder Anlagevermögen über dem vorgeschriebenen Betrag) angewendet. Für Unternehmen, die die Kriterien zur Bestimmung kleiner Unternehmen überschreiten, und für Unternehmer, die im Devisenwechsel tätig sind, beträgt die Bargeldobergrenze bis zu 15.000 Euro. Juristische und natürliche Personen, die dem Gesetz über die Fiskalisierung unterliegen, müssen ihre Bargeldobergrenze festlegen. Die vorgeschriebene Einschränkung gilt für das Unternehmen als Ganzes, und der Unternehmer kann die Bargeldobergrenze für organisatorische Teile innerhalb dieser Einschränkung festlegen. Bei der Festlegung der Höhe der Bargeldobergrenze sollte auf den Bedarf an Bargeld (z. B. der Bedarf an kleinen Stückelungen für Kundenrückerstattungen, kleine Materialkäufe, Vorschüsse und Ausgaben für Geschäftsreisen usw.) und die Bedingungen für die Aufbewahrung von Bargeld geachtet werden.

Einzahlung bei der Bank und Strafen

Alles, was ein Unternehmen während des Arbeitstags einnimmt, muss am selben Tag oder spätestens am nächsten Arbeitstag auf das Konto bei der Geschäftsbank eingezahlt werden. Sie dürfen nur Bargeld bis zur Bargeldobergrenze in der Kasse aufbewahren. Wenn die tägliche Einnahme unter der Bargeldobergrenze liegt, müssen sie nicht jeden Tag Bargeld auf das Konto einzahlen; sie können es in der Kasse aufbewahren, bis der Gesamtbetrag die Bargeldobergrenze überschreitet. Eine juristische Person, die der Fiskalisierung unterliegt und kein Bargeld über der Bargeldobergrenze auf das Konto einzahlt, kann mit einer möglichen Geldstrafe von 3.980 bis 66.360 Euro belegt werden, und für die verantwortliche Person in der juristischen Person liegt die Strafe zwischen 660 und 6.630 Euro.

Ein Handelsunternehmen oder ein anderer Unternehmer mit aufgezeichneten unbezahlten Verpflichtungen auf ihren Bankkonten darf keine Barzahlungen leisten und darf auch bis zur Bargeldobergrenze kein Bargeld in der Kasse halten. Die Durchsetzung erfolgt auf ihren Konten, und sie sind verpflichtet, alle Bargeldtransaktionen auf ihr Bankkonto einzuzahlen.