Unternehmer in den am wenigsten entwickelten Gemeinden profitieren von 50 Prozent niedrigeren Gewinn- und Einkommensteuern

Die Regierung hat die Liste der lokalen Einheiten, die gemäß dem Gesetz über die regionale Entwicklung der Republik Kroatien für 2024 nach dem Entwicklungsindex klassifiziert sind, geändert. Der Entwicklungsindex ist ein zusammengesetzter Indikator, der als gewichteter Durchschnitt verschiedener Indikatoren des erreichten Niveaus der sozialen und wirtschaftlichen Entwicklung berechnet wird, der verwendet wird, um das Entwicklungsniveau von Gemeinden und Landkreisen zu messen, und alle fünf Jahre berechnet wird. Lokale Einheiten mit einem Entwicklungsindexwert unter 75 Prozent des kroatischen Durchschnitts werden in Gruppe I eingestuft und erhalten somit den Status eines geförderten Gebiets.

Laut dem neuen Beschluss der Regierung der Republik Kroatien, der ab dem 13. Januar 2024 in Kraft tritt, gibt es für die nächsten fünf Jahre 72 lokale Einheiten in Gruppe I. Basierend auf neuen Indikatoren haben einige lokale Einheiten diese Gruppe verlassen, während andere aufgrund eines niedrigen Entwicklungsindex neu aufgenommen wurden. Die Gemeinden Brinje, Crnac, Dežanovac, Donja Motičina, Donja Voća, Glina, Kapela, Lećevica, Lovreć, Nova Rača, Proložac, Saborsko, Severin, Staro Petrovo Selo, Špišić Bukovica, Udbina und Zagvozd sind nicht mehr in Gruppe I, während die neuen Gemeinden in dieser Gruppe Borovo, Bošnjaci, Čaglin, Darda, Davor, Dragalić, Erdut, Gorjani, Janjina, Kneževi Vinogradi, Prgomet, Slavonski Šamac und Sućuraj sind.

Was sind die Kriterien

Unternehmer, die in Gebieten tätig sind, die gemäß dem Entwicklungsniveau in Gruppe I eingestuft sind, haben Anspruch auf Steueranreize, die im Gewinnsteuergesetz und im Einkommensteuergesetz vorgeschrieben sind, sofern sie zusätzliche Bedingungen erfüllen, die in diesen Vorschriften festgelegt sind. Bürger, die in diesen Gebieten leben und Einkommen aus einer Beschäftigung erzielen, haben ebenfalls Anspruch auf Steueranreize. Die Stadt Vukovar steht nicht auf der Liste der Gebiete der Gruppe I, aber gemäß besonderen Bestimmungen sind Unternehmer, die in ihrem Gebiet Geschäfte tätigen, unter bestimmten Bedingungen von der Gewinnsteuer und der Einkommensteuer aus selbstständiger Tätigkeit befreit.

Für Handelsunternehmen und andere Gewinnsteuerpflichtige, die in dem Gebiet der lokalen Einheiten tätig sind, die in Gruppe I eingestuft sind, und mehr als fünf Mitarbeiter auf Dauer beschäftigen, mit der zusätzlichen Bedingung, dass mehr als die Hälfte der insgesamt beschäftigten Arbeitnehmer in dem geförderten Gebiet, das in Gruppe I eingestuft ist, wohnen und tatsächlich leben, wird der Gewinnsteuersatz um 50 Prozent gesenkt. Abhängig vom Jahresumsatz zahlen Gewinnsteuerpflichtige eine Gewinnsteuer von fünf Prozent anstelle des Zehn-Prozent-Satzes, und wenn ihr Umsatz eine Million Euro übersteigt, zahlen sie die Gewinnsteuer zu einem halbierten Satz von neun Prozent anstelle des Achtzehn-Prozent-Satzes. Die Bedingung der vorgeschriebenen Anzahl von Mitarbeitern gilt als erfüllt, wenn der in dieser Zahl enthaltene Arbeitnehmer mindestens neun Monate im Steuerzeitraum beim Steuerpflichtigen auf Dauer beschäftigt war. Die Bedingung, dass mehr als die Hälfte der Mitarbeiter in Gruppe I wohnen, gilt als erfüllt, wenn die Mitarbeiter mindestens neun Monate im Jahr ihren Wohnsitz in dem Gebiet der lokalen Einheit haben, die in Gruppe I eingestuft ist.

Wie es berechnet wird

Ähnliche, aber mildere Bedingungen werden im Einkommensteuergesetz als Steueranreiz für Handwerker, Freiberufler und Landwirte vorgeschrieben, die ihr Einkommen auf der Grundlage von erhaltenen Zahlungen und gezahlten Ausgaben bestimmen. Für Steuerpflichtige, die in dem Gebiet der steuerlich geförderten Gebiete der Gruppe I Geschäfte tätigen, wird die auf selbstständiger Tätigkeit basierende Einkommensteuer um 50 Prozent gesenkt, sofern sie mehr als zwei Arbeitnehmer auf Dauer beschäftigen und mehr als die Hälfte der Mitarbeiter ihren Wohnsitz in den Gebieten der Gruppe I haben und tatsächlich dort leben, und zwar mindestens neun Monate im Jahr.

Eine natürliche Person, die neben Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit auch andere Quellen von Jahreseinkommen hat, berechnet ihre jährliche Steuerpflicht kumulativ für das gesamte Jahreseinkommen, und von diesem Betrag wird die 50-prozentige Steuerermäßigung auf den Betrag der jährlichen Steuerpflicht angewendet, der dem Anteil des Einkommens aus selbstständiger Tätigkeit am gesamten Jahreseinkommen entspricht.

Arbeiter und Rentner

Die Einkommensteuer aus Beschäftigung wird um 50 Prozent für Bürger gesenkt, die ihren Wohnsitz im steuerlich geförderten Gebiet der Gruppe I haben. Arbeitnehmer, die tatsächlich in Gebieten wohnen, die in Gruppe I eingestuft sind, haben ihre Steuer von ihrem Gehalt um 50 Prozent gesenkt, und diese Ermäßigung wird zum Zeitpunkt der Gehaltszahlung angewendet, vorausgesetzt, dass die Daten über den Wohnsitz und das Recht auf Nutzung des Anreizes in der von dem Arbeitgeber geführten Steuerkarte PK vermerkt sind (auf der Steuerkarte mit P1 gekennzeichnet).

Arbeitnehmer, die ihren Wohnsitz in Gebieten haben, die seit dem 13. Januar 2024 in Gruppe I eingestuft sind, sollten sich an die Steuerverwaltung wenden und die Eintragung dieser Daten in die PK-Karte beantragen, damit ihr Arbeitgeber die Einkommensteuer zum Zeitpunkt der Gehaltszahlung senken kann. Wenn sie dies nicht zu Beginn des Jahres 2024 tun, können sie bis Februar 2025 die Nutzung dieses Anreizes bei der jährlichen Einkommensteuerberechnung für dieses Jahr beantragen. Rentenempfänger, die in den Gebieten der Gruppe I wohnen, erzielen ebenfalls Einkommen aus Beschäftigung, aber ihre Steuer von den Renten wird um 50 Prozent gesenkt, sodass sie nicht von beiden Ermäßigungen profitieren können.