Steuerfreie Zulagen: Wie Arbeitgeber das Einkommen der Mitarbeiter ohne Gehaltserhöhungen steigern können

Reisevergütungen, Boni, Transportkosten, Essenszulagen, Weihnachtsboni, Osterboni, Abfindungen… All dies sind steuerfreie Zulagen, die Arbeitgeber neben Nettogehältern zahlen, um das Gesamteinkommen der Mitarbeiter zu erhöhen und große Beiträge zu vermeiden. Diese Praxis wird in Kroatien zunehmend üblich. Neben dem Druck auf Lohnerhöhungen im privaten Sektor, der teilweise durch die Gehaltserhöhungen der Regierung im öffentlichen Sektor und die Inflation bedingt ist, greifen Arbeitgeber auf solche Lösungen zurück, um die besten Talente auf einem knappen Arbeitsmarkt zu gewinnen, zu halten und zu motivieren.

Aber wie viel sparen Arbeitgeber tatsächlich bei den Ausgaben mit steuerfreiem Einkommen, und was bedeutet das letztendlich für die Mitarbeiter, abgesehen von niedrigeren Beiträgen zur Kranken- und Rentenversicherung? Marija Zuber, Steuerberaterin und regelmäßige Mitarbeiterin von Lider, erklärt, dass die Einsparungen aus der Höhe der Einkommensteuer und der obligatorischen Beiträge resultieren.

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Marija Zuber

—– Wenn beispielsweise 100 Euro steuerfrei an einen Mitarbeiter gezahlt werden, betragen die Kosten des Arbeitgebers 100 Euro. Wenn diese 100 Euro jedoch als Nettogehalt in einer Stadt gezahlt werden, in der der niedrigere Einkommensteuersatz 20 Prozent beträgt, muss es in einen Bruttobetrag von 156,25 Euro umgerechnet werden, 31,25 Euro an Rentenversicherungsbeiträgen, 25 Euro an Einkommensteuer und 25,57 Euro an Krankenversicherungsbeiträgen gezahlt werden, was die Gesamtkosten auf 182,03 Euro erhöht. Die Berechnung ist einfach und zeigt die Motive deutlich. Arbeitgeber verhalten sich rational, und die Vorschriften erlauben es ihnen, dies zu tun – erklärt Zuber.

Es gibt mehr als 40 verschiedene steuerfreie Zulagen, und Zuber führt Fälle an, in denen einige Mitarbeiter monatlich höhere Beträge an steuerfreiem Einkommen erhalten als ihr Nettogehalt. Beispielsweise erhalten Bauarbeiter oft eine höhere Feldzulage als ihr Nettogehalt oder Mitarbeiter im öffentlichen Dienst, die eine höhere Transportzulage als ihr Nettogehalt erhalten. Steuerfreie Zulagen können auch von Personen außerhalb des Arbeitsverhältnisses erhalten werden. Dies sind meist steuerfreie Sportstipendien und Zulagen für Amateurathleten.

Problem für Mitarbeiter und Staat

Da für steuerfreies Einkommen keine Beiträge oder Steuern an den Staat gezahlt werden, haben Mitarbeiter folglich niedrigere Renten und geringere soziale Rechte, z.B. Mutterschaftsleistungen, Krankengeld oder Arbeitslosengeld. Darüber hinaus berücksichtigen Banken den steuerpflichtigen Teil des Einkommens bei der Genehmigung von Krediten, merkt Josipa Englman, Leiterin der Finanzabteilung bei Selectio, an.

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Josipa Englman

photo Humski Jan

—– Wenn ein Mitarbeiter einen Teil seines Einkommens durch steuerfreie Zulagen erhält, kann seine Kreditwürdigkeit verringert werden, was es schwieriger macht, Wohnraum und andere Kredite zu erhalten. Wenn Mitarbeiter sich daran gewöhnen, steuerfreie Zulagen als Teil ihres regulären Einkommens zu betrachten, aber die langfristigen Auswirkungen ihnen nicht klar kommuniziert werden, kann Unzufriedenheit entstehen, wenn sie erkennen, dass dieses Einkommen nicht in die Berechnung von Rechten wie Abfindungen oder Boni, die sich auf das Bruttogehalt beziehen, einfließt – erklärt Englman.

Das Problem tritt genau in den Situationen auf, in denen Mitarbeiter einen Kredit aufnehmen oder in Mutterschaftsurlaub gehen müssen.

– In diesen Momenten gibt es ein plötzliches Bewusstsein, dass steuerfreie Zulagen nicht in die Berechnung dieser Rechte einfließen, was Unzufriedenheit und Frustration verursachen kann – sagt Englman.

Dies ist jedoch auf den ersten Blick nur ein Problem für den einzelnen Arbeitnehmer. Zuber ist der Ansicht, dass es langfristig ‚primär ein Problem für den Staat‘ ist.

– Viele kroatische Arbeitnehmer streben an, mindestens einige Jahre in Deutschland, Österreich oder Schweden zu arbeiten, nicht nur wegen der Einkünfte, sondern auch, weil sie für die Jahre, die sie dort gearbeitet haben, ihre Rente aus diesem Land erhalten, oft für einige Jahre Arbeit in diesen Ländern mehr als für den Rest ihres Arbeitslebens in Kroatien – fügt Zuber hinzu.

Jüngere sind bewusster als ältere

Viele Mitarbeiter sind noch nicht ausreichend mit den Unterschieden zwischen steuerpflichtigem Einkommen und steuerfreien Zulagen vertraut, die Arbeitgeber als zusätzliche Leistungen zahlen können, aber Englman sagt, dass die jüngeren Generationen ’neigung haben, ihre Rechte zu erkunden und die finanziellen Aspekte ihrer Einkünfte gründlich zu prüfen‘.

– Auf der anderen Seite halten sich ältere Generationen oft an ein traditionelles Verständnis von Gehalt, bei dem der Schwerpunkt auf Brutto- und Nettobeträgen liegt, ohne ein tieferes Verständnis für zusätzliche Leistungen – bezeugt Englman und merkt an, dass in letzter Zeit immer mehr Kandidaten erwarten, dass potenzielle Arbeitgeber steuerfreie Zulagen anbieten, insbesondere wenn sie diese bei ihrem vorherigen Arbeitgeber hatten.

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Aleksandar Zemunić

—So verlieren Unternehmen, die keine steuerfreien Einkünfte zahlen, einen Vorteil gegenüber potenziellen Kandidaten, die in Kroatien ohnehin schwer zu finden sind. Was die Führungspositionen betrifft, fügt der Direktor von Selectio, Aleksandar Zemunić, hinzu, dass ‚Kandidaten in erster Linie ihr Festgehalt zusammen mit leistungsabhängigen Boni und einem Firmenwagen verhandeln‘.

– In solchen Paketen stellen steuerfreie Zahlungen keinen wesentlichen Teil dar und sind kein Diskussionsthema – sagt Zemunić.

Manager bevorzugen daher leistungsabhängige Boni, während Arbeitgeber anderen Mitarbeitern steuerfreie Zulagen gewähren, um das Einkommen ohne zusätzliche Steuerbelastungen zu erhöhen.

Regulatorische Änderungen

Es gibt viele gute und schlechte soziale und wirtschaftliche Merkmale der Zahlung von steuerfreiem Einkommen, aber Zuber weist darauf hin, dass es immer die Möglichkeit gibt, dass der Staat die Vorschriften über obligatorische öffentliche Beiträge auf der Grundlage von Beschäftigung ändert.

– Wie sich dies auf Arbeitnehmer und Arbeitgeber auswirkt, hängt von der Richtung der Änderungen ab. Wenn einige steuerfreie Zulagen abgeschafft oder reduziert werden sollten, gibt es keine Garantie, dass Arbeitgeber sie sofort in der gleichen Höhe wie Gehälter weiterzahlen – glaubt Zuber.

Dies könnte daher niedrigere Einkünfte für Arbeitnehmer oder zusätzliche Kosten für Arbeitgeber bedeuten, was die Frage aufwirft, wie nachhaltig dieses Modell langfristig ist.

– In jedem Fall haben Arbeitgeber, die ihr Leistungssystem klar kommunizieren und Pakete kontinuierlich an gesetzliche Änderungen anpassen, einen Vorteil auf dem Arbeitsmarkt – glaubt Zemunić.

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