EU-Blacklist der Steueroasen: 11 Länder unter europäischen Sanktionen

Die Europäische Union aktualisiert regelmäßig die Liste der nicht-kooperativen Steuerjurisdiktionen und Hochrisikoländer für Geldwäsche. Derzeit umfasst die Blacklist 11 Länder, während gleichzeitig 17 Länder weltweit keine persönliche Einkommensteuer erheben.

Nichts Neues, nichts Neues

Die letzte Überarbeitung der EU-Liste der nicht-kooperativen Jurisdiktionen vom Februar 2025 zeigt, dass sich die Liste nicht geändert hat. Sie umfasst Amerikanisch-Samoa, Anguilla, Fidschi, Guam, Palau, Panama, die Russische Föderation, Samoa, Trinidad und Tobago, die US-Jungferninseln und Vanuatu.

Der Europäische Rat verwendet drei Kriterien zur Bewertung, die Steuertransparenz, faire Besteuerung und das Vorhandensein von Maßnahmen gegen BEPS umfassen. Länder auf der Blacklist erfüllen eines oder mehrere dieser Standards nicht. Parallel zur Blacklist führt die EU eine Graue Liste von neun Jurisdiktionen, die sich zu Steuerreformen verpflichtet haben und die Möglichkeit haben, Sanktionen zu vermeiden, während sie die notwendigen Änderungen an ihren Steuersystemen umsetzen.

Laut öffentlich verfügbaren Daten gibt es derzeit 17 Länder, die keine persönliche Einkommensteuer erheben. Dazu gehören Antigua und Barbuda, St. Kitts und Nevis, die VAE, Vanuatu, Brunei, Bahrain, die Bahamas, Bermuda, die Kaimaninseln, die Turks- und Caicosinseln, die Britischen Jungferninseln, Monaco, Saudi-Arabien, Kuwait, Katar, Somalia und die Westsahara. Von diesen Ländern steht nur Vanuatu auf der EU-Blacklist der Steueroasen, was bedeutet, dass 16 von 17 Ländern ohne Einkommensteuer den Status einer kooperativen Jurisdiktion gemäß den EU-Standards aufrechterhalten konnten.

Staatsbürgerschaft durch Investitionsprogramme in steuerfreien Ländern

Vier Länder mit Null-Einkommensteuer bieten Staatsbürgerschafts- oder Aufenthaltsprogramme durch Investitionen an. Antigua und Barbuda erfordert eine Mindestinvestition von 230.000 USD, und das Land erhebt keine Steuern auf Einkommen, Vermögen, Kapitalgewinne oder Erbschaften. Internationale Geschäftsgesellschaften sind für 50 Jahre von der Steuer befreit.

St. Kitts und Nevis erfordert eine Mindestinvestition von 250.000 USD und erhebt keine Einkommensteuer, Dividenden, Lizenzgebühren oder Zinsen für Einwohner. Die Körperschaftsteuer beträgt 33 Prozent, und die Mehrwertsteuer liegt zwischen 10 und 15 Prozent. Vanuatu bietet das schnellste Staatsbürgerschaftsprogramm, das zwischen zwei und vier Monaten dauert, mit einer Mindestinvestition von 130.000 USD. Das Land erhebt keine persönliche Einkommensteuer, Erbschaftsteuer oder Kapitalertragsteuer, und Unternehmen können für 20 Jahre von der Steuer befreit werden, bei einer jährlichen Gebühr von 300 USD.

Das UAE-Golden-Visa-Programm erfordert eine Mindestinvestition von 205.000 USD, und das Land erhebt keine persönliche Einkommensteuer, Kapitalertragsteuer, Erbschaftsteuer oder Grundsteuer. Eine Körperschaftsteuer von neun Prozent gilt nur für Unternehmen mit Gewinnen über 375.000 Dirham.

Weitere bedeutende Ziele sind Bahrain, das Aufenthaltsgenehmigungen durch eine Investition von 270.000 USD anbietet und keine Einkommensteuer erhebt, während eine Körperschaftsteuer von 46 Prozent nur für Ölunternehmen gilt. Die Bahamas erfordert eine Investition von 750.000 USD, mit einer Körperschaftsteuer von bis zu drei Prozent des Umsatzes und einer Mehrwertsteuer von null bis 12 Prozent. Monaco erfordert eine Investition von einer Million Euro, mit einer Körperschaftsteuer von bis zu 33 Prozent, einer Mehrwertsteuer von 20 Prozent und keiner Grundsteuer. Bermuda erfordert eine Investition von 2,5 Millionen USD und erhebt keine Einkommensteuer oder Mehrwertsteuer.

Einige Länder mit Null-Einkommensteuer haben Einschränkungen, die ihre Attraktivität verringern. Zum Beispiel sind Somalia und die Westsahara als unsicher zum Leben und für Geschäfte gekennzeichnet und bieten keine Programme zur Erlangung von Staatsbürgerschaft oder Aufenthalt durch Investitionen an. Brunei, Kuwait und Katar erlauben ebenfalls nicht, Staatsbürgerschaft oder Aufenthalt durch Investitionsprogramme zu erlangen.

AML-Liste und praktische Auswirkungen auf das Bankwesen

Die EU aktualisierte die Liste der Hochrisikojurisdiktionen zur Bekämpfung von Geldwäsche im Juni 2025. Bolivien und die Britischen Jungferninseln wurden zur Liste hinzugefügt, während Kroatien, Mali und Tansania entfernt wurden. Darüber hinaus müssen Banken in der EU verstärkte Überwachungsmaßnahmen für alle Transaktionen aus Ländern auf der Hochrisiko-AML-Liste anwenden, was zusätzliche Dokumentation, erweiterte Prüfungen und erhöhte Geschäftskosten umfasst.

Jurisdiktionen auf der EU-Blacklist haben auch Schwierigkeiten, Zugang zum europäischen Finanzsystem zu erhalten. EU-Richtlinien verlangen von Banken, zusätzliche Sorgfaltspflichten umzusetzen, was zu längeren Kontoeröffnungszeiten, zusätzlicher Dokumentation für Transaktionen, erhöhten Compliance-Kosten und möglicher Ablehnung von Geschäftsbeziehungen führt.

Die Präsenz der Russischen Föderation auf der EU-Blacklist ist mit den Sanktionen verbunden, die nach der russischen Invasion in der Ukraine im Februar 2022 verhängt wurden. Russland wurde im Februar 2023 zur Liste hinzugefügt, zusammen mit den Britischen Jungferninseln, Costa Rica und den Marshallinseln.

Die OECD hat einen globalen Mindeststeuersatz von 15 Prozent für Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 750 Millionen Euro eingeführt. Mehr als 140 Länder haben das Abkommen unterzeichnet, aber die Umsetzung ist noch im Gange. Der Gemeinsame Meldestandard erfordert den automatischen Austausch von Steuerinformationen zwischen den Ländern, was die Möglichkeiten zur Vermögensverlagerung in Offshore-Jurisdiktionen einschränkt.

Es ist erwähnenswert, dass die EU 2025 neue Vorschriften zur Bekämpfung von Geldwäsche finalisiert hat. Die neue europäische Aufsichtsbehörde nahm am 1. Juli 2025 ihre Arbeit auf, mit erweiterten Befugnissen zur Koordinierung von AML-Maßnahmen in der EU. Die neue AML-Richtlinie wird 2027 in Kraft treten und zusätzliche Transparenzanforderungen einführen, die die aktuellen Listen der Hochrisikoländer beeinflussen könnten.

Malta und Zypern, als EU-Mitglieder, zeigen, wie Steueranreize mit EU-Standards kombiniert werden können. Das Malta Global Residence Programme erlaubt eine Steuer von 15 Prozent auf ausländische Einkünfte, die nach Malta transferiert werden, mit null Steuer auf im Ausland verbleibende Einkünfte. Interessanterweise besteuern territoriale Steuersysteme, die von vielen der genannten Länder verwendet werden, nur wirtschaftliche Aktivitäten innerhalb ihres eigenen Territoriums, was als legitimer Ansatz im internationalen Steuerrecht angesehen wird.

Die EU-Listen der nicht-kooperativen Jurisdiktionen werden regelmäßig basierend auf Bewertungen der Steuertransparenz, fairen Besteuerung und BEPS-Maßnahmen aktualisiert. Von den 17 Ländern ohne Einkommensteuer steht nur Vanuatu derzeit auf der EU-Blacklist, während andere es schaffen, den Status einer kooperativen Jurisdiktion trotz bevorzugter Steuerpolitik aufrechtzuerhalten.