Bevor Sie eine Position annehmen, ist es gut zu wissen, was Sie erwartet

Wie oft haben Sie schon gehört, dass jemand sagt, er wolle nicht CEO einer Bank sein? Mein Kollege, ein langjähriger CEO, wollte nicht mehr, und die Erklärung war die persönliche Vermögenshaftung.

– Ich habe hart gearbeitet und es verdient, das Risiko ist zu groß und die Möglichkeit, alles zu verlieren – erklärte er.

– Du übertreibst, du bist wieder paranoid. Wie viele bekannte Fälle gibt es, in denen jemand in unserem Land auf diese Weise zur Verantwortung gezogen wurde? – fragte ich.

– Es wird früher oder später anfangen, die rechtliche Grundlage existiert sogar für Dinge, die man objektiv nicht kontrollieren kann. Nur eine leichtsinnige Person kann heute eine solche Position annehmen – antwortete er.

In der Zwischenzeit werden die Umstände strenger, nicht nur in Bezug auf Nachhaltigkeit, ESG oder die diskrete Verlängerung von Haftstrafen. Ein Trend der erhöhten Verantwortung für Vorstandsmitglieder und Direktoren ist entstanden.

Die Situation ist also wie folgt. Die Verantwortung eines Vorstandsmitglieds ist im Unternehmensgesetz, aber auch im Ordnungswidrigkeitengesetz, Strafgesetzbuch, Rechnungslegungsgesetz, allgemeinen Steuergesetz, EU-Recht, Versicherungsrecht, Kreditinstitute-Gesetz, Kapitalmarktrecht, Obligationenrecht, DSGVO und anderen speziellen Gesetzen festgelegt. Die Unsicherheit ist in stark regulierten Branchen wie dem Finanzwesen größer und wird durch unzureichende Rechtsprechung verschärft.

Man muss Fehler machen

Die Verantwortung kann persönlich und vermögensbezogen, strafrechtlich oder ordnungswidrig sein. Sie besteht gegenüber dem Unternehmen, den Gläubigern des Unternehmens, den Aktionären, Dritten, die im Rahmen von ESG auch die Verantwortung gegenüber allen Stakeholdern umfasst. Verschiedene Stellen können Verantwortung fordern: die Steuerverwaltung, Hanfa, HNB und andere, je nachdem, in welcher Art von Unternehmen Sie Vorstandsmitglied sind. Der Vorstand ist ein kollektives Organ, daher ist die Verantwortung seiner Mitglieder gemeinschaftlich. Manchmal liegt die Beweislast, dass man nicht schuldig ist, beim Vorstandsmitglied. Sie können für Handlungen und Unterlassungen zur Verantwortung gezogen werden. Es gibt eine besondere Verantwortung für den Schutz von Geschäftsgeheimnissen.

Vielleicht war der Kollege zu Beginn der Geschichte nicht übermäßig paranoid. Man könnte sagen, es wird mir nicht passieren, das Unternehmen ist gut, ich werde mein Bestes mit guten Absichten tun, und alles wird gut sein. Vielleicht wird es so sein, und vielleicht nicht. Immer wenn Sie über viele Jahre an vielen Jobs, Transaktionen, mit vielen Entitäten arbeiten, müssen Fehler passieren. Besonders in einem stark regulierten Umfeld, in dem häufige Änderungen der Vorschriften zunehmend schwer zu verfolgen sind. Und selbst wenn Sie erfahren sind und mit maximaler Konzentration arbeiten, werden Fehler passieren, Ihre oder die anderer. Es ist nicht möglich, alle Fehlerquellen auszuschließen, und ein solches Unternehmen und Geschäft wäre wahrscheinlich dysfunktional. Wenn Sie sich nicht genug kümmern, nicht unter einem Glücksstern geboren sind, nicht wissen oder Gott bewahre, bewusst etwas falsch machen, ist es wahrscheinlicher, dass Sie im Lotto gewinnen, als von jemandem oder etwas unberührt zu bleiben oder zumindest, dass es versucht wird. Die Tatsache, dass Sie Ihren Job verlieren können und es dann schwer haben, einen neuen zu finden, mag ein kleineres Problem sein.

Darüber hinaus gibt es in der Regel kein Mitgefühl für die Probleme von Vorstandsmitgliedern, und es ist unrealistisch, dies zu erwarten. Weder in der allgemeinen Öffentlichkeit unter Menschen, die kämpfen, um über die Runden zu kommen, noch in der überlasteten und schlecht bezahlten Justiz oder den Medien, wo die Situation nicht besser ist. In vielen Fällen waren die Vorstandsmitglieder nicht auf der Höhe der Aufgabe, sodass eine solche allgemeine Haltung nicht überraschend ist. Die Gehaltsniveaus und Boni irritieren die meisten, selbst wenn sie im Vergleich zu den Verdiensten in vielen anderen Ländern gering sind.

Steuerbehörde auf Ihrem Rücken

Um ein besseres Gefühl dafür zu bekommen, wie viel Verantwortung es gibt, sollte hinzugefügt werden, dass Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer als Steuerverantwortliche für das Unternehmen haften, wenn sie ihre Befugnisse bei der Geschäftsführung missbrauchen, was dazu führt, dass das Unternehmen seinen steuerlichen Verpflichtungen nicht nachkommt. Das allgemeine Steuergesetz erläutert Beispiele für die Haftung. Sie besteht, wenn eine Straftat begangen wird, kann aber auch durch einen Steuerbescheid festgestellt werden, wenn die Steuerverpflichtung nicht vom Unternehmen eingezogen werden kann. Man kann als Steuerverantwortlicher, aber auch als zahlender Verantwortlicher haftbar gemacht werden. Übrigens, gemäß dem Vorschlag des allgemeinen Steuergesetzes werden die Mitglieder des Unternehmens auch als zahlende Verantwortliche für Steuerverpflichtungen haften, wenn das Unternehmen die gesetzlich geforderte Steuererklärung nicht eingereicht hat.

Bezüglich des Unternehmensgesetzes ist die grundlegende Bestimmung Artikel 252, Absatz 1, der besagt, dass Vorstandsmitglieder ihre Pflichten mit der Sorgfalt eines ordentlichen Kaufmanns und im besten Interesse des Unternehmens erfüllen müssen, und Artikel 248, Absatz 1, der besagt, dass der Vorstand für die Rechtmäßigkeit der Geschäftstätigkeit des Unternehmens verantwortlich ist. Dies ist eine Anforderung an eine erhöhte, besondere Sorgfalt. Die Nichteinhaltung dieser Bestimmungen kann auch zu strafrechtlicher Haftung führen.

Gläubiger, Aktionäre

Sie können gegenüber den Gläubigern des Unternehmens zur Verantwortung gezogen werden, wenn Sie sich weigern, Verpflichtungen zu zahlen und die Vermögenswerte des Unternehmens für andere Zwecke umzuleiten, den finanziellen Status des Unternehmens falsch darstellen, Transaktionen eingehen, die die Fähigkeit des Unternehmens beeinträchtigen, seine Schulden zu begleichen. Bei Insolvenz aufgrund von fahrlässiger Geschäftsführung haften Sie persönlich für den verursachten Schaden. Eine verzögerte Einleitung des Insolvenz- oder Vorinsolvenzverfahrens kann zu einer Haftung gegenüber den Gläubigern führen. Wenn Vorstandsmitglieder gegen die Bestimmungen des Unternehmensgesetzes bezüglich der Erhaltung des Kapitals des Unternehmens verstoßen, kann dies die Rechte der Gläubiger gefährden und zur Haftung der Vorstandsmitglieder führen.

Die Haftung gegenüber den Aktionären kann direkt, indirekt, gegenüber Minderheitsaktionären sein, neben dem Unternehmensgesetz, nach dem Strafgesetzbuch, dem Kapitalmarktrecht… Eine detaillierte Erklärung und Aufzählung der Verantwortlichkeiten von Vorstandsmitgliedern und Direktoren könnte eine ganze Ausgabe von Lider füllen und wäre nicht genug.

Hartes Spiel der Regulierungsbehörden

Das Ordnungswidrigkeitenverfahren ist eine besondere Geschichte, insbesondere wenn die Anklagen von Regulierungsbehörden erhoben werden. Durch ihre Funktion und spezialisiertes Wissen stellen sie eine Autorität für eine größere Anzahl von Richtern dar. Einige Urteile sind so, dass die Verantwortung eines Vorstandsmitglieds objektiv erscheint. Das Ordnungswidrigkeitengesetz schreibt das Schuldprinzip vor, dass niemand bestraft werden kann, wenn er nicht schuldig ist, aber es scheint, dass Verantwortung, umgangssprachlich gesagt Schuld, bereits allein durch die Besetzung einer bestimmten Position bestehen kann.

Natürlich muss im Prinzip die Schuld spezifiziert und individualisiert werden, und die Unschuld ist zu vermuten. Ich habe mit Regulierungsbehörden und rechtlichen Argumenten und Diskussionen versucht, dass nach ihrer Denkweise ihre führende Person bestraft werden sollte, wenn ein Lieferant jemanden überfährt… Sie sind nicht sehr offen dafür, die andere Seite anzuhören, obwohl eine gute Anzahl meiner Kollegen und kluger Menschen dort arbeitet. In Ordnungswidrigkeitenverfahren sind Urteile wegen unterlassener Sorgfalt üblich.

Schutzmechanismen

Es versteht sich von selbst, dass Sie nicht sofort für alles verantwortlich sind, was passiert. Es gibt Mechanismen, die die Haftung begrenzen oder reduzieren können. Prävention ist äußerst wichtig. Die Haftung für vorsätzliche Gesetzesverstöße, die Begehung von Straftaten und einige schädliche Handlungen kann nicht ausgeschlossen werden, muss aber bewiesen werden. Die erste Schutzschwelle ist die gewissenhafte und professionelle Ausübung der Arbeit gemäß dem Gesetz. Wirklich auf die Interessen der Aktionäre, Mitarbeiter, Kunden, der Gemeinschaft, der Umwelt und aller Stakeholder zu achten.

Die zweite Ebene sind interne Methoden und Verfahren für die Entscheidungsfindung. Die Art und Weise, wie das Management durchgeführt wird, wie es vorgeschrieben, organisiert und umgesetzt wird. Interne Vorschriften und Verfahren müssen gut sein und angewendet werden. Dann kommt die Kontrolle. Vertrauen ist wichtig, aber es wurde einmal gesagt, dass Vertrauen gut ist, Kontrolle aber noch besser. Risiken können nicht vollständig ausgeschlossen werden, sollten aber auf ein angemessenes Niveau reduziert werden. Leider können Sie ein Unternehmen nicht erfolgreich führen, ohne Risiken einzugehen, auch persönliche. Vielleicht ist das Wichtigste, sich mit Fachleuten zu umgeben, die ihre Arbeit gut und gewissenhaft machen, starke Fachabteilungen haben, ihre Arbeit respektieren, ihnen Rechte, aber auch Verantwortung geben. Konsultieren Sie sie im Voraus, nicht wenn alles erledigt ist. (Ich erinnerte mich an ein Buch, das ich am Ende meiner juristischen Karriere und zu Beginn meiner Bankkarriere gelesen habe, das besagte, dass Unternehmer Anwälte nicht mögen, weil sie, wenn sie sie im Voraus fragen, nur Probleme sehen, sodass sie niemals etwas erreichen würden, und Anwälte mögen Unternehmer nicht, weil sie fragen, wenn es zu spät ist.).

Entscheidungen können delegiert werden

Einige Entscheidungen können delegiert oder eine Bestätigung von der Versammlung eingeholt werden. Dies ist kein absoluter Schutz; wenn eine Entscheidung gegen das Gesetz verstößt, wird es Ihnen nicht helfen. Dasselbe gilt, wenn Sie falsche Informationen bereitgestellt haben. Kein Aktionär mag es, den Ball für das, was im Rahmen des Geschäfts und der Verantwortlichkeiten des Vorstands oder der Direktoren liegt, zugeschoben zu bekommen. Dennoch ist dies ein wichtiges Werkzeug, das Ihnen zur Verfügung steht. Andererseits wird Ihnen die Zustimmung des Aufsichtsrats nicht viel helfen, und sie könnte seinen Mitgliedern schaden. Die Verantwortung der Mitglieder des Aufsichtsrats ist ebenfalls erheblich. Wenn Sie die Zustimmung erhalten können und sie benötigen, holen Sie sie sich. Die Entlastung von der Versammlung zu erhalten, ist wichtig, entlastet Sie jedoch nicht von illegalen Handlungen. Eine der Lösungen könnte eine Versicherung gegen Managerhaftung sein. Überprüfen Sie gut, welche Risiken die Police nicht abdeckt und welche nur eingeschränkt abgedeckt sind.

Business Judgment Rule

Die Business Judgment Rule kann Ihnen ebenfalls helfen, die in unser Recht so integriert wurde, dass ein Vorstandsmitglied nicht gegen die Verpflichtung zur Unternehmensführung handelt, wenn es bei der Entscheidungsfindung vernünftigerweise annehmen kann, basierend auf geeigneten Informationen, dass es im besten Interesse des Unternehmens handelt. Im Streitfall müssen die Vorstandsmitglieder nachweisen, dass sie die Sorgfalt eines gewissenhaften und sorgfältigen Kaufmanns angewendet haben. Das Thema ist interessant, zu breit für diesen Anlass, und seien Sie vorsichtig, wenn Sie sich auf das Geschäftsverständnis verlassen, ohne das Gesetz und die Praxis gründlich studiert zu haben.

Die Verjährung kann auch zu Ihren Gunsten wirken. Im Falle von Straftaten sind die Verjährungsfristen unterschiedlich. Und wenn Sie Ihr Bestes geben, kann es immer passieren, dass jemand etwas übersieht, und Sie zur Verantwortung gezogen werden. Es kann auch passieren, dass Sie ‚jemandem auf die Füße treten‘, eine fragwürdige Anfrage nicht erfüllen, dem Druck nicht nachgeben und ein Fall gegen Sie konstruiert wird, obwohl Sie nicht wirklich schuldig sind. Übrigens, während ich dies schreibe, fühle ich mich ein wenig gut, dass ich mich um ehemalige Kollegen kümmere, und ein wenig wie Superhik. Ältere Menschen wissen wahrscheinlich, auf welchen Charakter ich mich beziehe, jüngere können es googeln. Vielleicht bin ich als Anwalt mit vierundzwanzig Jahren Erfahrung als Vorstandsmitglied übermäßig vorsichtig.

Die Herausforderung (schließlich) sollte angenommen werden

Dieser Artikel ist keine Empfehlung, kein Vorstandsmitglied oder Direktor zu sein. Zu Beginn meiner Karriere habe ich die Position des CEO abgelehnt (und das war zu einer Zeit, als ich wenig zu riskieren hatte, eine kleine Wohnung, die mit einem Darlehen belastet war) und es bereut, wegen der Zusammenarbeit mit dem Präsidenten, der danach ernannt wurde. Das Thema verdient eine Diskussion innerhalb der Unternehmensführung und darüber hinaus.

Dies ist ein Aufruf, sich der Verantwortlichkeiten und Risiken bewusst zu sein. Der Rat wäre, gewissenhaft zu arbeiten, im Interesse des Unternehmens und aller Stakeholder, vorsichtig zu sein, interne Verfahren einzuhalten und zu konsultieren, insbesondere mit Steuer- und Rechtsexperten. Lassen Sie sie gut sein; auf diese Weise sparen Sie sowohl Geld als auch Nerven. Ziehen Sie eine Managerhaftpflichtversicherung in Betracht. Wie in allem müssen Sie Glück haben oder zumindest kein Unglück haben. Wenn etwas passiert, bewahren Sie Ihre innere Ruhe, ziehen Sie Experten hinzu und wissen Sie, dass dies auch eine der Herausforderungen des Jobs ist, den Sie übernommen haben und für den Sie angemessen belohnt werden sollten.